Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần không thể trong bộ hồ sơ của báo cáo tài chính. Cùng PHÚC DUY tìm hiểu về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Mục Đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

   Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (tiếng Anh là Cash Flow Statement) là bản báo cáo tổng hợp lại tình hình chi và thu tiền tệ của công ty trong một thời gian nhất định. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn cho thấy những thay đổi của tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản cũng như khả năng thanh toán….

   Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính;  giúp phản ánh tình trạng đầu ra và đầu vào của các dòng tiền doanh nghiệp trong thời gian nhất định.

   >>>> Báo cáo tài chính của doanh nghiệp năm 2020 ở Bình Phước

2. Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

   Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp; giúp các nhà quản trị trong việc nắm bắt và phân tích việc thu; và chi vào việc gì của doanh nghiệp.

   Nhờ báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Tại báo cáo cũng phản ánh rõ ràng lý do của sự chênh lệch; giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả.

   Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp nữa.

3. Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

   Thông qua các báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản trị có thể thấy được trong kỳ doanh nghiệp đã lấy tiền ở đâu và đã chi tiêu, sử dụng tiền vào việc gì.

   Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta có thể thấy được mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần. Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, dòng tiền thuần trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại phản ánh chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra.

   Bên cạnh đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn; đánh giá khả năng tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh.

   Ngoài ra, nó còn giúp các đối tượng dự báo dòng tiền trong tương lai để đánh giá doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp nguồn gốc dòng tiền của một doanh nghiệp; dòng tiền của một doanh nghiệp là cái có thực và ít bị tác động; bởi các nguyên tắc của hạch toán kế toán.

   >>>>> Dịch vụ làm báo cáo thuế của PHÚC DUY

4. Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

   Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ gián tiếp

   Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp phải đảm bảo các dòng tiền vào và ra được xác định và tính bằng cách sẽ điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để khỏi ảnh hưởng đến các khoản mục không phải bằng tiền và cả các khoản ảnh hưởng về tiền cụ thể như là:

   – Những khoản chi phí không bằng tiền là khấu hao tài sản cố định, dự phòng

   – Những khoản lãi lỗ không bằng tiền như là sự lãi; lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện

   – Những dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà các khoản lỗ lãi được phân loại: nhượng bán bất động sản, tiền cho vay, cổ tức…

   – Bên cạnh đó có các khoản chi phí vay đã ghi nhận…

   Ngoài ra, còn có cả các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với sự thay đổi vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh cùng với đó là các khoản chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác (lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, những thay đổi của chi phí trả trước…)

   Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ trực tiếp

   Theo phương pháp lập báo cáo tiền tệ trực tiếp, các dòng tiền vào và ra được xác định; và trình bày bằng việc tổng hợp và phân tích trực tiếp từ những khoản tiền chi; và vào theo mỗi nội dung thu và chi từ chi tiết của doanh nghiệp và từ các sổ kế toán.

   Theo đó, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bạn cần đảm bảo những nguyên tắc nêu trên nhằm đảm bảo tính chính xác, hợp pháp của báo cáo.

Xem thêm:https://phucduy.com/thanh-lap-doanh-nghiep/huong-dan-thu-tuc-dang-ky-doanh-nghiep-nam-2021-tai-binh-duong.html

Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!

=====================

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÚC DUY

 ☑️Địa chỉ: Tổ 9B, Khu phố 2, Thị trấn Chơn Thành, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước.
 ☎️Số điện thoại: (0271)2243999
 📲Hotline: 0335 36 68 68 (Mr. Sơn)
 📧Email: tuvanphucduybp@gmail.com

🌎Web: phucduy.net