Cách kê khai hóa đơn đầu vào bỏ sót, kê khai hóa đơn đầu ra bị bỏ sót. Theo Công văn 4943/TCT-KK và 414/TCT-KK của Tổng cục thuế. Kê khai sót hóa đơn đầu ra năm trước? Kê khai sót hóa đơn đầu vào xử lý thế nào? Cùng PHÚC DUY tìm hiểu vấn đề này nhé.

>>> Xử lý hóa đơn điện tử lập sai ngày tháng tại Bình Phước

1. Những quy định về kê khai hóa đơn bị bỏ sót

   Quy định trong Khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2012/QH13

   Trong Khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2012/QH13 đã quy định rõ về việc kê khai hóa đơn đầu vào – đầu ra bị bỏ sót như sau:

   • Đối với khoản thuế giá trị gia tăng. Nếu như khoản thuế này phát sinh ở trong tháng được kê khai nào, khấu trừ trong quá trình xác định số thuế phải nộp của chính tháng đó.
   • Nếu như doanh nghiệp phát hiện ra số thuế giá trị gia tăng đầu vào trong quá trình thực hiện kê khai có sai sót. Như vậy, doanh nghiệp sẽ có thể thực hiện kê khai và khấu trừ bổ sung. Yêu cầu trước thời điểm mà cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thuế. Hoặc thanh tra thuế tại chính trụ sở người nộp thuế.

   Quy định trong Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013

   Trong Thông tư này quy định như sau:

   • Đối với trường hợp mà doanh nghiệp bán hàng hóa, được tính ở thời điểm chuyển giao về quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng mặt hàng đó đối với người mua hàng. Trong trường hợp này sẽ không phân biệt giao dịch đã thu được tiền về hay chưa.
   • Đối với cung ứng dịch vụ, được tính trong thời điểm hoàn thành xong vấn đề cung ứng dịch vụ. Hoặc được tính ở trong thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. Trong trường hợp này cũng sẽ không tính đã thu được tiền từ việc cung ứng hay chưa.
   • Đối với thuế giá trị gia tăng, khi nó phát sinh ở trong kỳ nào, sẽ được kê khai và khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp ở trong kì đó. Trong trường hợp này không phân biệt nó đã được xuất dùng hay chưa hay vẫn đang được để ở trong kho.
   • Nếu như doanh nghiệp phát hiện ra số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót. Sẽ không được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi bên cơ quan thuế có thẩm quyền công bố về quyết định kiểm tra.

2. Hướng dẫn kê khai hóa đơn bị bỏ sót trong doanh nghiệp

   Cách kê khai hóa đơn đầu ra bị bỏ sót:

   – Hóa đơn đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đó theo quy định.

   Ví dụ: Tháng 10/2019 Kế toán công ty Hồng Ngọc phát hiện 1 hóa đơn GTGT đầu ra phát sinh tháng 06/2019 bỏ sót chưa kê khai.

   – > Thì Công ty phải kê khai bổ sung, điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT của tháng 06/2019. (Không được kê khai vào Tờ khai thuế tháng 10/2019).

   Như vậy: Hóa đơn đầu ra bị bỏ sót các bạn phải kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn đó.

   – Trường hợp kê khai sót hóa đơn đầu ra năm trước các bạn cũng kê khai như trên nhé.

   VD: Tháng 10/2019 phát hiện 1 hóa đơn đầu ra của tháng 12/2018 bỏ sót chưa kê khai. -> Thì phải kê khai bổ sung lại Tờ khai tháng 12/2018 nhé.

   Hồ sơ khai bổ sung gồm:

   – Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.

   – Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này. (Trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế).

   – Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

   Cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót:

   – Thời điểm phát hiện hóa đơn bỏ sót kỳ nào. Thì kê khai thuế, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót. Nhưng phải trước khi có quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

   Ví dụ:

   Tháng 06/2019 Công ty Hồng Ngọc phát hiện 1 hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh tháng 12/2018 bỏ sót chưa kê khai.

   – > Thì kê khai vào Mục I – Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ” trên tờ khai 01/GTGT. -> Của tháng 05/2019 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 06/2019.

   – > Nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.

>>>> Thành Lập Công Ty Trọn Gói Bao Gồm Hồ Sơ, Thủ tục

Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!

=====================

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÚC DUY

 ☑️Địa chỉ: Tổ 9B, Khu phố 2, Thị trấn Chơn Thành, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước.
 ☎️Số điện thoại: (0271)2243999
 📲Hotline: 0335 36 68 68 (Mr. Sơn)
 📧Email: tuvanphucduybp@gmail.com

🌎Web: phucduy.net