Cách xử lý từng trường hợp khi viết sai hóa đơn GTGT

 Viết sai hóa đơn giá trị gia tăng là một trong những lỗi mà người viết hóa đơn thường mắc phải và rất lúng túng trong việc khắc phục nó. Và bài viết dưới đây, PHÚC DUY xin hướng dẫn cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn giá trị gia tăng theo Thông tư 30/2014/TT-BTC, thông tư 119, thông tư 26.

>>>> Xử lý hóa đơn điện tử lập sai ngày tháng tại Bình Phước

 

1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuốn

   – Cách xử lý: Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn.

   – Rút kinh nghiệm: Tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có) … cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn hóa đơn

   Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:

   • Bước 1: Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.
   • Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng.
   • Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp tại cuống của quyển hóa đơn.

   (Chú ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên các bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn nhé – Theo Khoản 1 Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC)

   Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:

   Cách xử lý: Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là:

   • Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập
   • Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng

   (Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi))

   Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.

   Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.

   Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

   • Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
   • Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

   Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

   Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

   • Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra.
   • Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào
   • Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

Xem thêm: https://phucduy.com/dich-vu-khac/dieu-chinh-giay-chung-nhan-dau-tu-cua-cong-ty-dich-vu-tu-van-phuc-duy.html

Thành công của bạn chính là thành công của chúng tôi!

=====================

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÚC DUY

 ☑️Địa chỉ: Tổ 9B, Khu phố 2, Thị trấn Chơn Thành, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước.
 ☎️Số điện thoại: (0271)2243999
 📲Hotline: 0335 36 68 68 (Mr. Sơn)
 📧Email: tuvanphucduybp@gmail.com

🌎Web: phucduy.net